|
|
|
В Финляндии средневзвешенная доля налогов в ВНП страны составляет около 47%, что характеризует систему налогообложения в Финляндии как очень отлаженную, с наличием реального и стабильного контроля за уплатой налогов. Кроме того, финская система законодательства предусматривает значительные налоговые льготы, которые позволяют уменьшить налогообложение до более низкого уровня. Если сумма всех муниципальных и имущественных налогов, подлежащих уплате в бюджет приближается к цифре в 70% от суммы государственного подоходного налога, то ставка государственного налога может быть понижена.
Финская налоговая система включает 25 прямых (государственный подоходный налог, коммунальный подоходный налог, имущественный налог, церковный налог, налоги на наследство и дарение, налоги на платежи нерезидентам, гербовые сборы и 16 косвенных налогов (таможенные пошлины, НДС....)
Налогоплательщиком по налогу на прибыль организаций является организация-резидент, а также филиал - резидент компании нерезидента.
Налогообложение прибыли организации по фиксированной ставке в 25% производится на основании так называемой "показанной прибыли". Для покупателей недвижимости в Финляндии (коттедж, участок земли, жилой дом) необходимо будет осуществить единовременный платеж,- налог на покупку, составляющий 4% от стоимости объекта недвижимости. При покупке квартиры в многоквартирном доме или таунхаусе такой единовременный платеж составляет 1,6%. Налог при покупке недвижимости на переход права собственности следует оплатить в течение 6 месяцев после сделки. Не рекомендуется уплату задерживать, т.к. начнут сразу начисляться пени.
Ежегодный налог на имущество в Финляндии рассчитывается по 2 методикам: а) от 0,3 до 1% от оценочной, или кадастровой, стоимости объекта б) исходя из коэффициента от 0,5 до 1 еврокв.м. в год в зависимости от региона Финляндии, который определяется ежегодно каждой общиной и каждым городом индивидуально. Например, в Хельсинки действует коэффициент налогообложения 0,76, то есть, владелец апартаментов площадью 150м2 должен заплатить государству налог примерно 114 евро/год. Если у Вас в собственности находится дом с участком земли, определяется к уплате также налог на землю. В среднем общая сумма налогов за дом площадью 90-140м2 с участком земли составляет 170-200 евро/год. Если в собственности находится земельный участок под застройку жилого дома, до сдачи дома в эксплуатацию необходимо платить налог на землю - 1-3% от кадастровой стоимости земельного участка. Ставка налога на землю изменится при сдаче дома в эксплуатацию. В Финляндии действует привязка ставки налога к «новизне» дома. Амортизация жилого дома снижает ставку налога. Соответственно, налог снова увеличивается при проведенном собственником капитального ремонта своего жилого дома. При продаже недвижимости действует налог на прибыль, который составляет 28% с физического лица и 26% с юридического лица за вычетом подтвержденных расходов на ремонт и улучшения. Сдача в аренду жилой недвижимости в Финляндии облагается налогом-до 34% с физического лица и 26% с юридического лица за вычетом подтвержденных расходов на ремонт и улучшения . Вышеуказанный налог на прибыль не распространяется на лиц: а) получивших вид на жительство в Финляндии б) купивших имущество для постоянного проживания и проживших там более 2 лет.
Прямые налоги для юридических лиц в Финляндии:
-Налог на прибыль предприятия - 26% от прибыли. Этот налог для тех, кто имеет статус самостоятельно налогоплательщика (акционерное общество, кооператив). Прямые налоги юридическими лицами в Финляндии уплачиваются вперед-авансом на следующий календарный год, где по его итогам фактическая разница либо доплачивается плательщиком, либо возвращается ему с процентами.
-Налог на доход с капитала платят частные предприниматели и члены товариществ по ставке 28%. В доход с капитала засчитывается не более 1/5 стоимости активов предприятия.
Прямые налоги для физических лиц в Финляндии:
Подоходный налог платится всеми работающими и получающими заработную плату лицами. Поскольку Финляндия входит в число т.н. «государств всеобщего благосостояния», то отсутствие пропасти между малоимущими и богатыми гражданами страны обеспечивается за счет действия двухуровневой системы налогообложения, где одна часть идет в казну муниципалитета, в котором проживает плательщик, а другая часть - в гос.бюджет. У каждого муниципалитета своя фиксированная ставка. В Хельсинки, например она составляет 18%. На отчисления в госбюджет ставка же прогрессивная, где она увеличивается с ростом дохода. Прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц в Финляндии на нац.уровне выглядит так: При доходе до 18.100 евро в год ставка «0», при доходе от 18.100 до 27200 евро в год-6%, при доходе от 27.200 до 44.800 евро в год-17,25%, при доходе от 44.800 до 78.500 евро в год -21,25%. Вдумайтесь, что при уровне годового дохода работающего гражданина в Финляндии свыше 78.500 евро -он должен заплатить 31,25%!!!
Надо отметить, что человек, получающий меньше 18.100 евро в год все-таки платит, но не в гос.бюджет Финляндии, а в свой муниципальный бюджет в размере 16,75-23,5%.
Что касается не резидентов, то в Финляндии для них действует фиксированная ставка НДФЛ в размере 35% от размера всех доходов, полученных на территории Финляндии.
Социальные взносы, удерживаемые в Финляндии работодателем состоят из пенсионных отчислений в размере 7,15%, взносов в страховой фонд и поддержки безработных в размере 1,25% и взносов на медицинское обслуживание в размере 1,86%.
НДС в Финляндии в среднем выше, чем в других странах Европейского Союза и составляет 24%
Церковный налог состоит в том, что если человек является прихожанином церкви, то с его заработной платы автоматически удерживают 2,2%
Налог на радио и телевидение в Финляндии составляет 2,5%
Косвенные налоги для юридических лиц в Финляндии:
- НДС перечисляется в государственный бюджет Финляндии по 3 видам ставок каждый месяц:
1) 22% основная ставка
2) 17% - на продовольственные товары
3) 8% на лекарства, печатную продукцию, услуги зрелищно-массовых, спортивных мероприятий и пассажирского транспорта.
-Таможенные пошлины на импортируемые товары;
- Обязательные отчисления из фонда заработной платы в фонды социального страхования, медицинского страхования, занятости населения, пенсионное страхование, которые уплачиваются работодателями или частными предпринимателями;
-Акцизы на определенные виды товарной продукции (алкоголь, табак и т.д. ).Налоги при передаче недвижимости в наследство
Налог на наследство и дарение в Финляндии прогрессивный от 7 до 13 % для ближайших родственников и от 7 до 32 % для прочих родственников и близких лиц. Наибольший процент начинается с суммы 50 тыс. евро на дарение и 60 тыс. евро на наследство.
Налоги на наследство: Налог на наследство и дарение в Финляндии прогрессивный от 7 до 13 % для ближайших родственников и от 7 до 32 % для прочих родственников и близких лиц. Наибольший процент начинается с суммы 50 000 евро на дарение и 60 000 евро на наследство.Занижать стоимость имущества в Финляндии категорически не рекомендуется. Указанные % на наследование не окончательны, в налоговой системе Финляндии учитывается фактическое состояние дел, например, проживает ли постоянно лицо, получившее наследство, в доме, являющемся объектом наследования, остается ли дарующему право пользования, будет ли иметь супруг, получившей дар, право пользования или собственности и пр.
|
|
|
|
|
Россия
Республика Кипр
Северный Кипр
Германия
Испания
Финляндия
Болгария
Черногория
Португалия
+ о.Мадейра
Италия
Греция
+ о. Крит
Турция
Великобритания
Венгрия
ОАЭ
