Россия
 Республика Кипр
 Северный Кипр
 Германия
 Испания
 Финляндия
 Болгария
 Черногория
 Португалия
 Италия
 Греция
 Турция
 Великобритания
 Венгрия
 ОАЭ
Налоги в Черногории

Налоговая система Черногории считается достаточно «щадящей» в отличие скажем от налоговых систем Италии, Испании или Франции.. Та часть налоговой системы, которая касается налогообложения недвижимости также вполне лояльна, а ставки налога на недвижимость ниже чем в других европейских странах.
Налог на недвижимое имущество уплачивают все физические и юридические лица, являющиеся собственниками жилья в Черногории, ежегодно, размер подлежащий уплате составляет 0,1-1% от кадастровой стоимости объекта. Сумма налога рассчитывается на основании рыночной стоимости объекта недвижимости по состоянию на 31 декабря предыдущего года. Для квартир в Черногории налоговая ставка составляет 0,25% от налогооблагаемой базы, но если в квартире налогоплательщик проживает, налог уменьшается на 30%, с каждого члена семьи налог уменьшается на 10%. Для нерезидентов Черногории ставка налога на недвижимое имущество среднем в 2 раза выше, чем для резидентов.
Коммунальные услуги при их оплате в Черногории считаются реально израсходованные ресурсы, а не усредненная их стоимость, например ставка по воде 0,54 евро за м3.
Налог на оборот недвижимости:
Оборотом недвижимости в Черногории считается любое приобретение права собственности на недвижимое имущество (договор купли-продажи, наследование, дарение, изменение состава собственности в акционерном общества, приобретение права собственности на основании решения суда и др.). Объектом прав здесь являются дома, участки, сельхозугодия, квартиры в жилых комплексах и т.д. Однако согласно «Закона о налоге на добавленную стоимость» не считается объектом налогообложения те объекты, которые:
а) первичный рынок жилья
б) объекты, построенные и оплаченные покупателем после вступления в силу данного закона.
Базовая же ставка налога на покупку недвижимости составляет 3%. Налогоплательщиком является каждый покупатель недвижимости в Черногории, где налогооблагаемой базой является рыночная стоимость недвижимости на момент ее приобретения. Она устанавливается на основе документов, подтверждающих приобретение недвижимости (договор купли-продажи и т.д.), здесь надо отметить, что государственная кадастровая оценка объектов недвижимости в Черногории проводится на основании кадастровой стоимости недвижимости.
Если размер компенсации не соответствует рыночной стоимости на момент выполнения обязательства по уплате налога, тогда эту стоимость устанавливает налоговый орган (на территории общины, где находится недвижимость). Освобождаются от уплаты налога с оборота на недвижимость субъекты, утвержденные законом (консульские представительства, государственные органы и фонды, неправительственные организации, гуманитарные организации, а также физические лица в случаях раздела имущества и др., а также в случае внесении недвижимости в акционерное общество в качестве основного капитала и присоединении, слиянии и разделении акционерных обществ в соответствии с законом).
Нерезиденты в Черногории могут приобретать в собственность объекты недвижимости и земельные участки (со строениями) площадью не более 5000м2. Кроме того, иностранцы могут покупать землю только на правах аренды сроком на 99 лет, в то время как на здания (с землей) они могут обладать безусловным правом собственности. Иностранцы не могут зарегистрировать землю на свое имя, если не создадут фирму и не предоставят оплачиваемые рабочие места жителям Черногории.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Этим налогом в Черногории облагаются импортируемые в страну товары, оказанные в результате коммерческой деятельности услуги и продажа на территории страны всех видов товаров.
Базовая ставка НДС в Черногории 21%. Ставка повышалась дважды: с 17% до 19% в 2013 году, и с 19% до 21% в 2018 году. Однако, нужно отметить, что для основных продуктов питания (хлеб, молоко, крупы), медикаментов, учебников действует пониженная ставка в размере 7%. Есть и еще гуманные подходы, например, предприниматели не платят НДС в Черногории, пока выручка не достигнет 18 тыс. евро. Также свои «налоговые схемы» есть у государства для туроператоров, посредников при купле-продаже антикварных изделий и предметов искусства. Не облагается НДС деятельность , связанная с восстановлением хозяйства от стихийных бедствий, благотворительность, помощь студентам, гуманитарная помощь и т.д.
Налог на сдачу недвижимости в аренду в Черногории составляет 9% от получаемой годовой прибыли.
Подоходный налог в Черногории: Требование по уплате данного налога такое же, как и во многих других государствах-плательщиком налога является резидент или нерезидент Черногории, физическое лицо, получившее прибыль на территории Черногории. Подоходный налог платит любое, получившее какую-либо прибыль на территории Черногории. К источникам прибыли относят: личные доходы (например, от трудовой деятельности), имущества (например, от сдачи купленной в Черногории квартиры в аренду), капитала (предоставление в долг), увеличения капитала (получение % по депозиту, получение ссудного %) и т.д.
У подоходного налога в Черногории нет фиксированной ставки, а прогрессивная шкала налога начинается с цифры до 785 евро в месяц, до которой налог не платится. Если доходы от 785 евро до 2,6 тыс. евро в месяц ставка составляет 15% без каких-либо дополнительных выплат, если от 2,6 тыс. евро до 4,5 тыс. евро в месяц-ставка составляет 19%+ выплата в размере 274 евро. А доход от 4,5 тыс. евро в месяц-облагается по ставке 23% + фиксированная выплата в размере 647 евро. От уплаты такого налога освобождаются в Черногории только дипломатические сотрудники, политики, эксперты ООН.
Подоходный налог не нужно платить за материальную помощь, которая оказывается вследствие уничтожения (повреждения) имущества от чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, денежной компенсации, полученной по медицинскому страхованию, доходы от подарков и наследства, социальная и гуманитарная помощь, а также доходы от выигрыша в лотерею, азартных игр, выплаты по страховому случаю. Студенческие кредиты и стипендии, награды юбиляров, пенсии, командировочные пособия. Закон, регулирующий подоходный налог в Черногории, действует с 2013 года.
Налог на прибыль в Черногории:
Взимается с прибыли юридических лиц, полученной в результате осуществления коммерческой деятельности на территории страны, продажи всех видов товаров, оказанных в Черногории услуг, полученных дивидендов, разработка недр, страхование (не путать здесь с НДС), пользование имущественными правами на территории Черногории (право владения, авторские права, оборот движимого и недвижимого имущество предприятия, в случае, когда его продавец находится в Черногории; Стандартная ставка налога на прибыль-9%! Юридические лица также платят дополнительные налоги: на прибыль с доходов по процентам-5% и на доход от дивидендов-15%. Базой для исчисления налога на прибыль является «бухгалтерская прибыль», для дивидендов, авторского вознаграждения и производственной прибыли она составляет 15%.
Налог на прибыль в Черногории не взимается в первые 3 года деятельности юридических фирм и их филиалов, если они работают в неразвитых областях Черногории (горные, северные районы). Льготами по уплате налога на прибыль пользуются предприятия, трудоустроившие новых работников. Льготы по налогу есть для инвестиционных компаний, вкладывающих средства в государственные ценные бумаги, облигации. Подавать налоговую декларацию юридические лица должны самостоятельно до 28 февраля.
Таможенных налогов в Черногории 14 типов и ставки на них колеблются от 0 до 30%. Экспортной пошлины нет. Также не облагаются пошлинами некоммерческие товары, ввозимые в Черногорию при их стоимости до 150 евро.
Штрафы за неуплату налогов в Черногории составляют для юридических лиц от 20 до 200 минимальных зарплат, а для физических лиц от 2 до 20 МРОТ, где МРОТ в Черногории в 2020 году составляет 331,3 евро в месяц (3976 евро в год.

 


Страна:
Тип:
Цена от (€):
до (€):