Россия
 Республика Кипр
 Северный Кипр
 Германия
 Испания
 Финляндия
 Болгария
 Черногория
 Португалия
 Италия
 Греция
 Турция
 Великобритания
 Венгрия
 ОАЭ
Налоги на Кипре

Компания, зарегистрированная на Кипре, - это обычная компания на территории ЕС, она не является оффшорной.
Чтобы считать компанию налоговым резидентом Кипра, ее директора должны быть резидентами Кипра, и регулярные собрания совета директоров (а также реальное управление и контроль за предприятием за счет нахождения представительства компании на Кипре) должны проводиться на острове, а не в других местах. На Кипре возможно учредить компанию, которая не будет считаться резидентом Кипра для целей налогообложения. Нерезидентные компании не могут пользоваться преимуществами договоров об избежании двойного налогообложения, и поэтому используются, в основном, для такой коммерческой деятельности, как банковское дело, юриспруденция и бухгалтерский учет.
Доходы налоговых резидентов сначала облагаются корпоративным налогом, а затем, после распределения учредителям компании, облагаются налогом на оборону (15%), если учредитель - резидент Кипра и физическое лицо. Налог на оборону не взимается в случае, когда компания-резидент распределяет свою прибыль между корпоративными учредителями или учредителями - нерезидентами.
Кипрские компании пользуются повышенным спросом в России благодаря налоговой системе страны, которая предусматривает нулевые ставки налогообложения по международной торговле, инвестиционным, зарубежным операциям и т. п.
Основные виды налогов на Кипре:
- Налог на прибыль (Income tax) Согласно кипрским законам, в Республике могут регистрироваться как резидентские (где в состав учредителей входит резидент Республики Кипр, а предприятие наделяется номером VAP, дающим право на сотрудничество с любыми предприятиями ЕС), так и нерезидентские предприятия, которые имеют право не платить налоги от деятельности бизнеса, осуществляемого за границами Кипра, так как в отношении таких предприятий действует отказ от двойного налогообложения. Для резидентов Республики Кипр-физических лиц объектами подоходного налогообложения являются обще доходы, полученные на острове и за его пределами. Для нерезидентов Кипра-физических лиц, облагаются налогом только доходы, полученные на острове. Ставка подоходного налога равняется 0% если сумма дохода не превышает 19500 евро, если от 19500 до 28000 евро ставка составляет 20%, если от 28000 до 36300 евро то ставка составляет 25%, если выше то ставка составит 36%.
- Корпоративный налог на прибыль (Corporation tax), Корпоративный налог на прибыль на Кипре является самым низким в еврозоне (для сравнения ставка такого налога во Франции-38%, Мальте-35%, Бельгии-34%, Португалии-31,5%, Италии-31,4%). По состоянию на 2020 год ставка составляет всего 12,5%, где облагается прибыль компании-резидента на Кипре вне зависимости от места и источников ее формирования. Здесь также присутствуют исключения на налогообложение, к которым относится дивиденды и прибыль от продажи ценных бумаг. От корпоративного налога освобождены полученные суммы дивидендов из кипрских и зарубежных источников, сумма по полученным процентам, прибыль от продажи ценных бумаг, доход кипрских партнерств;
Также не облагаются налогами трасты, но доверительный собственник облагается налогами от имени бенифициаров;
- Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax). НДС в Республике Кипр по общему правилу взимается с предоставленных услуг и проданных товаров на острове, а также на приобретение товаров из ЕС и на все ввозимые товары для внутреннего спроса. Немного другая ситуация с экспортом. НДС на Кипре взимается не открыто, а добавляется к ценам и тарифам. После продажи товаров, обложенных НДС бюджет государства значительно пополняется. НДС позволяет избежать уклонения от налогов и уравнять цены между продукцией местного и зарубежного производства, так как пошлина действует по системе не страны производства, а страны назначения.
Регистрация плательщиком НДС происходит не автоматически, а лишь по заявке плательщика, когда оборот от реализации товаров и услуг на территории Кипра превышает 15600 €. Отчет по НДС сдается раз в квартал на протяжении 40 дней после окончания отчетного периода.

В настоящий момент законодательством установлены 4 ставки налога:
19% - стандартная (c 12 янв. 2014), стандартным НДС облагаются все операции по приобретению товаров и предоставлению услуг на территории Кипра, а также импорт товаров на Кипр.
9% - пониженная (с 13 янв. 2014)
5% - пониженная (с 10 янв. 2011) корм для животных, семена, удобрения с/х химия, газеты, книги, предметы для инвалидов, мороженое, вода, газ, чипсы и соленые орешки, соки, похоронные услуги, билеты в театр, музей, кино, зоопарк, культурные мероприятия, спортивные билеты, услуги парикмахера, продукты питания, фармацевтические препараты и т.п
Сниженная ставка НДС действует в Республике Кипр для фармацевтической продукции, продуктов питания, книжной продукции, газа, посещения концертов и музеев. Наконец есть ставка и 0% для экспорта товаров, лизинга самолетов на определенных условиях, услуг пассажирского транспорта.
Кипрские компании, выставляя счета на свои услуги, которые предоставляют на острове физическим лицам, должны увеличивать стоимость на 15%. В случае предоставления услуг другой компании, зарегистрированной в еврозоне, которая также зарегистрирована плательщиком НДС, ставка НДС равна нулю.
- Налог на доход от прироста капитала (Capital Gains Tax) Этот налог предусмотрен для недвижимости, которая находится в Республике Кипр. Этим налогом облагается стоимостная разница между реализованной рыночной ценой объекта недвижимости и ее кадастровой стоимостью дисконтированной на величину инфляции за (n) лет. Исключениями являются случаи, когда прибыль от операции с недвижимостью получена в результате смены собственника из-за реорганизации предприятия, а также если учредитель дарит недвижимость предприятию или при обмене равноценными объектами недвижимости (сюда же можно отнести и подарки родственников недвижимости). Также исключения распространяются на пожертвования для благотворительных организаций и операции с недвижимостью, которые подпадают под положения Agricultural Land Laws (земли сельскохозяйственного оборота) и прибыль, полученная от реализации акций, которые имеют обращение на фондовой бирже. Налог распространяется только на недвижимое имущество на Кипре, ставка налога составляет 20%. Прибыль от продажи ценных бумаг компаний, которые не владеют недвижимостью на Кипре не подлежат налогу на доходы от прироста капитала. Налог взимается с разницы, образующейся при продаже недвижимости и покупке этой недвижимости с учетом инфляции и капитальных вложений в эту недвижимость. То есть Вы купили на Кипре дом по цене 200 тыс.евро, вложили в него задокументированных инвестиций на 50 тыс. в течение 2 лет, а инфляция составила 6% в год, и продали Вы этот дом за 400 тыс.евро, то налог на прирост капитала Вы должны заплатить: 400-200-50-12-12=126 тыс.*20%= 25.200 евро. От налогообложения освобождена передача права собственности в связи со смертью владельца недвижимости, дарения среди родственников до третьей степени родства и членами семей учредителей компаниям, а также пожертвования благотворительным организациям или правительству Кипра; От налога на прирост капитала на Кипре также освобождается прибыль от продажи акций, зарегистрированных на фондовой бирже и прибыль от перехода права собственности на недвижимость или акции при реорганизации компании.
Частные лица освобождаются от налогообложения недвижимости в размере:85.430 евро при продаже частного дома, 25.629 евро при продаже земли сельскохозяйственного назначения
- Налог на недвижимость, это налог распространяемый на недвижимое имущество, где базой налогообложения является стоимость недвижимости
Ставка налогообложения составляет 0,25% при стоимости недвижимости на Кипре 17.0860,15 - 42.7150,36 евро, далее 0,35% при стоимости недвижимости на Кипре 42.7150,37 - 85.4300,72 евро, далее 0,40% при стоимости недвижимости на Кипре более 85.4300,73 евро
- Налог на оборону (Special Defence Contribution). Объектами налогообложения является доходы, получаемые резидентами Кипра, от дивидендов, процентов и арендной платы.
Доходы в виде дивидендов облагаются ставкой 15%, доходы в виде процента 10 %, доход от аренды: эффективная (фактически учитывающая налоговую базу)ставка - 2,25 %
Освобождаются от налога на оборону следующие виды доходов: дивиденды от нерезидентов, если кипрская компания владеет более 1% акций нерезидентной компании. При этом не более 50% деятельности такой компании может носить инвестиционный характер, и ставка налога на прибыль в стране, где зарегистрирована выплачивающая дивиденды компания, не должна быть из оффшорной зоны); Освобождаются также дивиденды, полученные с прибыли, происходящей от использования корабля с Кипрским флагом в результате деятельности, или с услуг по управлению кораблем;
- Налог на уставный капитал, где ставка: 0,6%. Платится один раз вместе с регистрационным сбором при регистрации компании или увеличении уставного капитала компании.
- Гербовым сбором (Stamp Duty) на Кипре облагаются любые коммерческие сделки и юридические документы (регистрация, покупка, выпуск акций и т.п.). Международные компании освобождены от гербового сбора. Транзакции, связанные с реорганизацией компании также освобождены от гербового сбора.
Ставка составляет 0,15% на суммы договоров до €170 860 евро и 0,2% на суммы договоров свыше €170 860 евро
Или €34,17 во всех остальных договорах без фиксированной суммы. За договора купли-продажи, превышающие сумму 8.543.007 евро платят гербовый сбор в размере 17.086 евро
Интересные факты
:
- Заработанная прибыль или дивиденды служащих и экипажа, выплаченные Кипрскими судоходными транспортными компаниями, (которые владеют суднами под Кипрскими флагами), и действующие в международных водах,а также фрахтователями суден под флагом Кипра ( и с регистрацией на Кипре)не облагаются подоходным налогом.
Налоги взимаются с местных или международных компаний по управлению суднами и экипажами со ставками 4, 25% или 25%, что обусловлено налогом на тоннаж для судоходных транспортных компаний, не зарегистрированных на Кипре. Если судоходная транспортная компания не определяется со ставкой до 3 ноября каждого года, тоннажный налог увеличивается.
- Кипр является идеальным местом для регистрации компаний, владеющих или управляющих морскими суднами, в первую очередь благодаря благоприятному режиму налогообложения таких компаний, включая отсутствие ограничений на валютный контроль для нерезидентов, нулевую ставку налогообложения зарплат корабельной команды, нулевой гербовый сбор на ипотечные документы.
- Двойное налогообложение для своих международных компаний Кипр решил путем заключения около 50 (состоянием на 2012 год) договоров об избежании двойного налогообложения. Преимуществами договоров об избежании двойного налогообложения пользуются лишь компании-резиденты. Обычно, договор об избежании двойного налогообложения регулирует налоги на выплату дивидендов, процентов и роялти (лицензионного вознаграждения), возникших в одной стране, в пользу резидентов другой страны.
- Важной особенностью открытия корпоративного счета в кипрском банке является необязательное личное присутствие директора в банке при процедуре открытия счета, а также возможность распоряжаться своим счетом удаленно и в любое время суток.


Страна:
Тип:
Цена от (€):
до (€):